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单选题

(一)

2007年度中国公民赵某有如下所得:

(1)每月工资3000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。

(2)2006年10月赵某出售自有住房,取得转让收入100万元,并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元,该住房于2004年购入。2007年4月赵某以80

万元的价格购买另一处住房。

(3)1月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付税费共计700元。

(4)利用业余时间兼职,1一12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。

(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。

(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。

根据上述资料回答下列问题:

79.2007年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。

A
5120
B
4490
C
4250
D
3115

题目答案

B

答案解析

绩效工资按一次性奖金办法计算。30000÷12=2500(元),适用税率15%,速算扣除数1250应缴纳个人所得税=(3000—1600)×10%一25+30000×15%一125=4490(元)
举一反三
单选题

赵某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。

A
1880
B
1980
C
3760
D
3960

题目答案

C

答案解析

应缴纳个人所得税=[(7—5)×10000—700—10000÷20000×1000]×20%=3760(元)
单选题

2007年赵某兼职所得应缴纳个人所得税( )元。

A
5200
B
4840
C
4080
D
2160

题目答案

C

答案解析

捐赠扣除限额=(3000—800)×30%=660(元),捐赠支出500元据实扣除。应缴纳个人所得税=(3000—800—500)×20%×12=4080(元)
单选题

赵某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。

A
0
B
1000
C
1800
D
2800

题目答案

B

答案解析

特许权使用费所得应纳个人所得税=40000×(1—20%)×20%=6400(元),实际缴纳8000元,不用补税。股息应纳个人所得税=10000×20%=2000(元),实际缴纳1000元,补税2000—1000=1000(元)
单选题

2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计( )万元。

A
530.20
B
533.50
C
318.12
D
320.10

题目答案

A

答案解析

应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(9600×5%+10×4×5%)×(1+7%+3%)=530.2(万元)
单选题

计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。

A
5430
B
5500
C
6600
D
6850

题目答案

A

答案解析

地价款=2400(万元)开发成本=2600(万元)开发费用=180+(2400+2600)×5%=430(万元)地价款、开发成本和开发费用共计=2400+2600+430=5430(万元)
单选题

2007年该公司应缴纳土地增值税( )万元。

A
441.6
B
771.6
C
791.94
D
792.6

题目答案

D

答案解析

准予扣除项目=5430+9600×5%×(1+7%+3%)+(2400十2600)×20%=6958(万元)增值额=9600—6958=2642(万元)增值率=2642÷6958=37.97%土地增值税=2642×30%=792.6(万元)
单选题

计算2007年度企业所得税应纳税所得额时,扣除项目金额共计( )万元。

A
7922.8
B
7932.5
C
7931.84
D
7935.8

题目答案

B

答案解析

扣除项目金额共计=2400+2600+600+820+180+4.8+4.9+530.20+792.6=7932.5(万元)
单选题

该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税( )万元。

A
553.48
B
562.39
C
563.69
D
563.48

题目答案

D

答案解析

应缴纳企业所得税=[(9600+40)一7932.5]×33%=563.48(万元)
单选题

税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是( )。

A
税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性。
B
课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C
课税要素必须由法律直接规定
D
依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

题目答案

D

答案解析

依法稽征原则即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外,纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利),即使征纳双方达成一致也是违法的。