以下扣除项目的规定,内资与外资企业不同的有( )。
有关技术合同交纳印花税的说法,正确的有( )。
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非生产性外商投资企业可以享受以下( )优惠
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可以享受15%税率的有( )。
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(一)甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司,甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%,所得税核算采用递延法,股权投资差额按10年等额摊销。 有关资料如下;
(1) 2004年7月1日,甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司,取得丙公司2500万元普通法人股(占丙公司有表决权股份的50%,丙公司普通股的每股面值为1元),不考虑相关税费,采用权益法核算。该项固定资产账面原价(等于原计税价格)为2200万元,已计提折旧800万元,未计提减值准备,双方确认的投资价值等于账面价值,该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日,该项长期股权投资的账面余额为3100万元,公允价值为3200万元,未计提减值准备。
(2) 2005年1月1日,甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股,换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项,并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元,公允价值分别为600万元、300万元,均未计提减值准备,假设转让过程中未发生相关税费。
(3) 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用,发生的安装调试总支出为25万元,预计使用年限5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。
(4) 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后,作为长期股权投资并按成本法核算,丙且至3月31日尚未计提减值准备。
(5) 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票(不考虑相关税费),并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。
(6) 丙公司成立于2004年7月1日,2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外,无其他事项,年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益有关账户的余额为:“股本”贷方余额为5000万元,“盈余公积”贷方额180万元,“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。
(7) 2005年9月5日,丙公司接受一外国公司捐赠Y设备,并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元(与税法规定相同,假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额),预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用平均年限法计提折旧(与税法规定一致),年末未计提减值准备。
(8) 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。
(9) 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元,4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议:按2005年度实现净利润15%提取盈余公积;向投资者分配现金股利,每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。
根据上述资料,回答下列问题。
79.甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为( )
贷:固定资产清理 2500000
累计折旧 8000000
贷:固定资产 22000000
贷:固定资产清理 14000000
银行存款 11000000
累计折旧 8000000
递延税款 330000
贷:银行存款 11000000
固定资产 22000000
应交税金——应交所得税 330000
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W公司确认并向M公司实际支付赔偿款时,下列会计分录中正确的是( )
贷:银行存款 220000
贷:银行存款 220000
贷:银行存款 220000
贷:其他应付款 220000
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W公司对发生的资产负债表日后调整事项需要调整2005年度利润表和资产负债表相关项目的金额,下列所做的调整中,正确的是( )元.
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下列各项中,属于借款费用的有()
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下列各项中,应计入营业外支出的有()
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下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有()
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根据<企业会计制度>规定,在非货币性交易过程中,企业以存货换取固定资产,其换入价值包括()