设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限10年。1997

年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审

核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税

2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（ ）万元。

（地方所得税税率’3％）

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得

税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税

金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”

或“银行存款”等科目。

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2004年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资l0000元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。

设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）

年度

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

应纳税

所得额

－80

－60

90

20

50

－40

60

20

－30

80

产品出

口比例

30%

40%

40%

45%

50%

60%

65%

70%

70%

75%

该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（）万元。（不考虑地方所得税）

杨某是自由撰稿人，2004年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元。并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2004年杨某应缴纳个人所得税（）元。

2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使

用费80万元。另外，还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴

预提所得税（ ）万元。

某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业

在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、

职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府

确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其

他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办一r一家生产性企业，

2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度

所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为

10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税

税率3％）

地税务机关报送扣缴所得税报告表。 ．

某企业2004年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出l00万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30％。该企业新建仓库2004年度应缴纳房产税（）元。

甲某是一家个人独资企业的业主，2004年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的白有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。（适用税率为4％）