对资料(1)中的事项③的差错更正,2008年利润表中“销售费用”的上年数应调增( )万元。
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2008年4月依法设立,增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入,经税务机关批准享受税收优惠政策,2009年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元,经注册税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2009年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%);
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元;价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元;
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元:从境外8公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元;
(5)实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元;
(6)2009年1月份购进生产设备,设备投资额20万元,经过安装,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支;
(7)销售本公司的原材料一批,销售收入10万元、增值税额1.7万元,该项业务收入未反映在账务中;
(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料,回答1~6问题:
2009年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计( )万元(考虑加计扣除因素)。
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税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中,正确的是( )。
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某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车l0辆,2.5吨客货两用车8辆(其中有3辆归企业自办学校专用)。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()元。
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人民法院在受理甲公司破产申请时,查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公 司,但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》的规定,对于该运输途 中的货物,下列说法正确的是( )。
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纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是( )。
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甲公司是由A、B、C、D和E五个发起人共同发起,依法设立的股份有限公司,经核定的股本总额为5000万元,其中A占15%,以土地使用权出资。该项土地使用权的账面价值为800万元,经评估确认的价值为850万元,适用营业税税率为5%。则甲公司将该项土地使用权人账时,人账价值为( )万元。
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某金融机构2008年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额加。万元,但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额;与某企业签订抵押借款合同,抵押标的为房屋,价值150万元,借款金额100万元。该金融机构2008年应缴纳印花税( )元。
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2004年2月1日,长城公司以库存甲材料偿还所欠华山公司债务,应确认的资本 本公积为( )元。
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在会计实务中,如果不易分清会计政策变更和会计估计变更时,应当( )。
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个人转让原自有居住( )年的住房,需按规定缴纳土地增值税。