房屋买卖缴税怎么算的汇总20篇

房产过户是指房屋产权从一方转移到另一方的过程。缴税过户后，意味着整个买房卖房的交易也进入到尾声。在过户时，买卖双方都需要带齐相关的资料，你知道有哪些吗？

卖方：

1、产权人本人到场。

2、带二代身份证、家庭成员户口本原件、结婚证（离婚证及离婚协议书原件）、；港澳台人士需带好港澳居民身份证等；台湾同胞需带好来往大陆通行证、居民身份证等；外籍人士需带好护照及护照的译本公证等。

3、产权证原件、原购房发票原件、原契税票原件、央产房上市审批单、经济适用房不予回购证明等材料。

买方：

1、新产权人到场。

2、带夫妻双方二代身份证、家庭成员户口本原件、结婚证（离婚证及离婚协议书原件）、港澳台人士需带港澳居民身份证等；台湾同胞需带来往大陆通行证、居民身份证等；外籍人士需带护照及护照的译本公证等。

3、税费（足额银联卡）。

近期，个人所得税退税的热搜频频上榜，那比特币要缴税吗？

2017年，美国国税局（IRS）命令Coinbase加密货币交易所交出与14,000多名购买，出售、接收或发送了价值20,000美元以上的比特币的客户开展的交易相关的所有必要数据（BTC）在2013年至2015年之间。那些怀疑山姆大叔准备对比特币交易开展审查和征收必要的税款和罚款的人是正确的。该联邦机构于2019年7月26日表示，它将向10,000名纳税人发送教育信函，他们怀疑“很有可能无法报告收入并无法从虚拟货币交易中支付所得税款，或者未正确报告其交易”。

美国国税局局长查克·雷蒂格（ChuckRettig）在新闻稿中说：“纳税人应该认真审查这些信件，认真审查其税收申报，并在适度的时候修改过去的纳税申报表，并归还税收，利息和罚款。”“美国国税局正在扩张涉及虚拟货币的工作，涉及增加对数据分析的使用。人们致力于执法并帮助纳税人完全理解并履行其义务。”

尽管这些发展很有可能使某些加密货币的支持者感到惊讶，但重要的是要认识到税收即将到来，而与交易的性质和资产类别无关。

让我们看一些重要的指针，这些指针将有助于为购买或出售加密货币的申报者准备纳税申报表。

保持比特币记录是你的责任

有数百家提供加密货币交易的经纪人，中介和交易所。但是，没有人有义务向市场参与者提供税收报告，尽管少数人可以自行决定是否这样做。比如说，Coinbase确实提供了“税收的成本基础”报告。

最后，个人负责维护与其加密货币交易有关的必要记录。

假定六个月后，你以每个3,000美元的价格购买了10枚比特币，或者很有可能已接收到它们作为你为客户所做的工作的付款。如今，这些比特币每个很有可能价值9,000美元，使你的潜在利润为每个硬币6,000美元。

你有责任具有必要的记录，以证实你在它们价值3,000美元时收到了它们，因而，你的净利润为每枚硬币6,000美元。无法维护该类交易数据和文档很有可能会造成 你的资产按今天的价值$9,000开展评估，进而大大增加了你的税收负担。

比特币的任何交易都很有可能要缴税。假定你五年前收到了五枚比特币，四年前在一家咖啡店里花了一个，三年后又在一家在线门户上花了除此之外两枚在网上商店购买商品，然后又卖了剩余的两枚，一个月后获得了等值的美元。针对不一样日期的每单该类交易，你都期望维持每单交易的等值美元价值，并从比特币中计算出美元净利润。你的应纳税额将开展相对应的计算。

今年5月1日起，全国二手房交易市场将有望实行“营改增”。往往印象中，增值税的征收与企业或单位有关，但此次将会在金融业、建筑业、不动产业和生活服务业全面推开的“营改增”。

首次将个人纳入了增值税的范围，比如个人二手房交易要缴税了！13日，国税总局局长王军答记者问表述，5月1日起全面实施营改增仍有挑战，推进还有以下问题要处理。

1、基数大，涉及近1000万户纳税人；2、时间紧不到两个月准备时间；3、首次涉及自然人缴纳增值税征管，如个人二手房交易；4、新增纳税人以往没接触过增值税。

“两会”已结束，国务院常务会议将很快会审议营改增方案，审定后税务总局将配合财政部尽快下发并公开实施方案，以利纳税人遵循。

王军表示，“已经制定了任务书、时间表、路线图和责任状，国税地税将齐心协力将各项工作切实做到位，政策落地。”将全面开展企业培训，并在服务厅开辟“营改增”绿色通道。

个人二手房交易“营改增”已成为热点话题。什么是“营改增”？对于很多要进行二手房交易的购房者来说，“营改增”实行后有什么变化呢？

1、2016年，政府是为房地产保驾护航的，整体看方案利于房地产成交的。

2、政府单独提出二手房的营改增，目的是希望加速流通还是去库存。二手房流通快了，比如，小换大，旧换新，远换近等需求释放，新房的库存也会得到释放。

3、针对当下的买卖双方，应该怎么做呢？

1）对于产证未满2年的房子，应该是个利好消息。不满2年要交5.6%的营业税，可改成增值税以后，增值的部分如果是0，那么增值税就是0了。

2）产证5年以上的房主，可以说是好消息，建议在五一之前赶紧成交。因为，如果当初买房子比较早，单价比较低，现在最低过户价提高了，增值是一定有的；营业税不收了，但是，增值税要收。举个例子，有的小区，以前买的2000元/平，现在5000元/平，如果100平的房子，增值30万（可以去掉一些成本，需要提供有效票据才能抵扣，去不了多少的），如果按照11%的税率，这可是3万多的税。

3）以后二手房买卖流通环节的税从此降低，因为没有营业税了，不需要再考虑是否满2年了。国家鼓励二手房交易，所以别想太多了。

总结，产证满5年的房东，五一之前能成交就成交吧，有客户买的话，价格合适就差不多，实行营改增了，升值的部分也要缴税，优势也变成劣势了。

我们在日常生活中经常需要将夫妻共有住房过户到其中一个人名下。比如在限购城市，家庭住房名额已满，需要再买一套房，就有可能需要走夫妻间更名手续了。

根据有关规定，夫妻间更名是不需要缴纳契税的。具体有以下三种情况免征：

1、原产权归其中一人，现需要过户给对方或增加对方为共有产权人；

2、原产权为双方共有，现需要过户给对方；

3、原产权为双方共有，现需要更改产权比例。

根据有关规定，更名手续只需要缴纳房产证换证的工本费。

更名流程

所需材料：

房屋产权证书、

结婚证原件及复印件、

身份证原件及复印件等。

如果是共有产权变过户给其中一个人，还需要提供双方共有产权协议。

材料齐全后，填写变更申请，需写明变更理由。

注意：

如果房屋仍处于还贷中，是无法变更产权人的，必须等贷款还完。

婚内变更的房屋产权，仍然属于夫妻共有财产。

夫妻间更名不需要缴纳契税。

五月一日起，卖二手房将少缴税。究竟能够少多少？五一前与五一后究竟能够差多少呢？

“五一”前

二手房交易营业税=房屋总价×5%

“五一”后

二手房增值税税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率

前后能够能省多少？

营业税是以含税价格计税，而增值税以不含税价格为计税依据。因此，同样的5%税率，增值税比营业税要少。

以一套产权年限在两年以内、总价100万的住宅为例。“五一”前，其营业税是100×5%=5万元；“五一”后，其增值税是100÷(1+5%)×5%=4.76万元。前后相差2400元。

5月1日营改增全面扩围后，房地产业将迎来减税利好。那么，个人购房的税收成本会不会降？

地税部门相关人士表示，为减少给市民个人带来的不便，营改增扩围前期，二手房买卖税费仍将由地税部门代征。征收的流程和手续也不会有明显变化。营改增后，购房者的税负会有所降低。营业税是以含税价格计税，而增值税以不含税价格为计税依据。因此，同样的5%税率，增值税比营业税要少。

换句话说，“五一”前，市民买卖房屋缴纳的是营业税，执行政策是2月22日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。而“五一”之后，二手房交易缴纳增值税，但政策是平移的，税率仍然延续5%，且不区分普通住房与非普通住房，满2年的住房出售均可享受增值税免税政策。

唯一不同的是计算方法。“五一”前，二手房交易的营业税算法是房屋总价×5%；“五一”后，二手房增值税税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。

近日，搜狐焦点记者从相关部门获悉，从今年12月1日起，个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞）将湖南省范围内自有或租入住房出租给承租人，并取得租金或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

为了进一步规范个人出租住房的个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，湖南省辖区内个人出租住房个人所得税征收采取据实征收和核定征收两种征收方式。

纳税人出租（转租）住房采取据实征收方式计算应纳税所得额时，可凭合法有效凭证，从其租金收入中依次减除住房租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用，以及税法规定的费用扣除标准。

纳税人出租（转租）住房不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算住房租赁成本费用的，按租金收入的5%～10%核定应纳税所得额,具体适用比例由各市州税务局确定。

应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=应纳税所得额×税率

个人出租住房减按10%的税率征收个人所得税。

如今，二手房市场的交易量也是居高不下。在二手房市场上，就有不少商住两用房。那么，你知道商住两用房和普通住宅有什么区别吗？如果进行商住两用房二手买卖，商住两用房怎么缴税的呢？契税又是多少？

一、二手商住两用房交易费用计算

1、个人所得税：

(1)差额征收：差额的20%：对于能提供合法、完整、准确的有关凭证，能够正确计算应缴纳税额的，将征收纳税所得额的20%，计征个人所得税;

(2)全额征收：全额的3%：不能提供合法、完整、准确的有关凭证，不能计算应缴纳额，比照《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》规定，统一按计税价格的3%计算缴纳个人所得税。

2、土地增值税：7%-9%

3、营业税：差额5.8%

4、房屋登记费：550元/套

5、土地证登记费：33~120

6、评估费：0.3%

7、印花税：0.05%(按正常交易价格计征)

8、交易手续费：11元/平米

9、契税：4%

二、商住两用房和普通住宅的区别

50年商住两用房产权住宅与普通住宅项目的不同，有以下四点主要区别：

1、未来使用费用不确定。前者如按公建用途规定，他的水、电、暖等使用费用都将采取商用价格。所以，对于购房者应该在购房时询问清楚。目前，开发商大多在前期开发中采取相应的补救措施，能按民用价格缴纳。

2、相关税费的差异。普通住宅项目初次购买和未来转让时契税为1.5%，而商住两用房50年产权的住宅，其契税按3%缴纳。

3、贷款条件的限制。购买此类房屋大多不能申请公积金贷款，但是也有少数项目在开发商的努力下能够办到。另50年产权或者40年产权的住宅，如采用银行贷款的方式，只能得到五成或六成按揭。

4、建设标准不同。如果按照公建相关要求，前者的人防和消防等建设标准较高，对开发商而言，成本将提高。

房产证是房屋产权的合法凭证，近年来，房产证上写谁的名字好像变得越来越重要，尤其对新婚夫妻来说，实际上，房产证上的名字并不等于房屋所有权归属，产证上的名字越多，未来要交的税反而越多！

房产证上的名字≠房子归谁

很多人认为，如果房产证上加了自己的名字，那房子就有我的一份，但事实并不是这样。比如，婚前买的房子，就算写了两个人的名字，如果闹上法庭，没有证据能证明你出了钱，写上名字也白搭。

另外，房产的所有权主要取决于房管局的房产登记，如果房产证与不动产登记薄信息不一致，以不动产登记簿为准。所以，房产证上的名字并不起决定作用，最重要的是房产登记簿上是否有你的名字。

房产证没名字≠房子没你的份儿

如果婚后买的房子，就算只写了一个人的名字，也同样属于夫妻共同财产。如果一方父母全款买下的房子，但没有明确说明赠予其子女，也还是夫妻共同财产。万一不幸离婚，也需要根据当时房产总价值进行财产分割。

名字越多＝税款越多

对于房产证上可以写几个名字，房管局没有具体的规定，房产证上写几个名字都没有问题。但写的越多，后期可能会产生的税款也就越多。

比如，写上父母名字的话，过世后还要再交遗产税；

写上孩子名字的话，孩子成家买房也可能要多付房产税；

除去以上两种情况，一般来说，无论新房还是二手房，房产证上的名字不影响其他正常税费的缴纳。

北京市地税部门将优化二手房交易税收服务，推行纳税人跨区办业务和限时办理制，这对打算购买二手房的市民来说无疑是个好消息。记者从市地税局获悉，流程优化后，二手房缴税的办理时长将缩短三分之二以上。

为提升本市存量房交易税收征管服务水平，解决大厅长时间等候问题，市地税局将以“网上预审、随机分配、信息共享、同城通办”为思路，在全市范围内开始逐步推广实施“个人存量房网络预审”办税新模式，实现这类业务的“同城通办”。纳税人可利用“个人存量房交易税收征管系统客户端”，足不出户提交涉税信息及影像资料，税务机关在规定时间内后台审核完毕，纳税人即可根据自身情况预约选择全市范围内的任一办理地点纳税。

在现场办理时，税务机关对纳税人网上提交资料与原件进行核对后就能即时办理完税手续，办理时长可较原模式缩短三分之二以上。这既避免了纳税人因资料提交不全多次往返税务机关的麻烦，又减轻了纳税人排队等候的压力。

技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。那么软件著作权转让需要缴税吗？下面为大家介绍一下。

根据《增值税暂行条例》第二十一条，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

关于授予专利权的条件。《中华人民共和国专利法》第二十二条规定，授予专利权的发明和实用新型，应当具备新颖性、创造性和实用性。

新颖性，是指在申请日以前没有同样的发明或者实用新型在国内外出版物上公开发表过、在国内公开使用过或者以其他方式为公众所知，也没有同样的发明或者实用新型由他人向国务院专利行政部门提出过申请并且记载在申请日以后公布的专利申请文件中。

创造性，是指同申请日以前已有的技术相比，该发明有突出的实质性特点和显著的进步，该实用新型有实质性特点和进步。

实用性，是指该发明或者实用新型能够制造或者使用，并且能够产生积极效果。

专利法所称发明，是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。

专利法所称实用新型，是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案。

专利法所称外观设计，是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。

据此，具有自主知识产权的计算机软件属于著作权，不属于专利和非专利技术。

根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）文件的规定，计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。

要想知道著作权怎样转让，我们首先要了解什么是著作权转让，想要了解的更加详细请登陆，更多的知识产权安全小知识尽在。

在2012年9月，欧洲内部组织税务部（IOTA）在格鲁吉亚第比利斯举办了一个研讨会，题为“审计个人和法人实体，在使用电子货币”。参加研讨会的有来自23个国家的代表。IOTA技术性税务专家JerryTaylor认为：“在当前引人入胜的互联网中，对核算师而言，虚拟货币带来不少新挑战。同时，很多惊人的事情亦将在此发生。”比特币相关业务是否需要交税的问题在此研讨会当中被提出。

CLAG（CryptocurrencyLegalAdvocacyGroup）创办人MatthewElias发表一份名为《连线之间：美国所得税调查及其对加密货币的影响》的报告，讨论对各项包括比特币在内的加密货币应纳的税项，报告强调纳税人确定自己因比特币相关转账而是否需要纳税，取决于该转账是否与现实事件关联。举个例子，当一个纳税人提供了比特币交易服务，则对现实事件的影响可能发生了，因为交易比特币的任何收益与亏损很可能会以公平的市场计算而得出。

2013年8月，德国政府正式认可比特币的法律和税收地位，成为全球第一个正式认可比特币合法身份的国家。德国政府将比特币归类为“货币单位”和“私人资金”，意味着与比特币相关的商业利益将被征税，但个人使用比特币仍将免税。此外，德国财政部对比特币的缴税有比较具体的说明：作为私人用途的比特币免税，用于商业用途的比特币则要交税，举例来说，如果某人在一年之内通过买卖比特币获利，则要缴纳25％的资本利得税，如果持有比特币一年以后再交易，则被视作私人用途，不用交税。

什么是“营改增”？对于二手房交易的南京市民来说，“营改增”后究竟会有何影响？

在人们惯常的印象中，增值税的征收一般只会和企业或单位有关。而5月1日将在金融业、建筑业、不动产业和生活服务业全面推开的“营改增”却第一次将个人（自然人）纳入了增值税的征管范围，比如个人二手房交易！

1.“营改增”：房子没升值就不用缴税

“营改增”是对“营业税改征增值税”的简称。具体到个人二手房交易，现在征收的“营业税”，就是对营业额直接征税。目前，南京的个人二手房买卖营业税的缴纳比例是房屋价款的5.6%，对符合一定条件的住房买卖还可免征营业税。在南京，去年，营业税免征条件就从原来的普通住房“满5年以上（含5年）”放松到“满2年以上（含两年）”；今年2月份，这一免征优惠政策又从“普通住房”扩大到“所有住房”。

改为增值税以后，个人买卖二手房，就只对房子增值部分征税了。也就是说，如果没有增值就不用缴税。而且原来购买住房缴纳的增值税，在该套住房卖出时，已缴纳的增值税可能允许被抵扣掉。当然增值税的征收税率会与营业税有所不同，而且从某种程度上来说，这个税率会直接影响“营改增”的结果——减负或是增负。

2．税务部门：具体政策尚未出台

营业税即将改成增值税，税负将会如何变化，这是很多市民最关心的问题。相关工作人员表示，目前“营改增”具体政策尚未出台，具体税率有何变化目前还不好说，不过个人买卖二手房交易的税负应该不会有太大变化。

“营改增”实施后，征收部门将有变化，此前个人二手房买卖相关税种如营业税、个税、契税等都是在地税部门缴纳，“营改增”之后，增值税要到国税部门缴纳，届时地税与国税部门也将进行交接。

3．专家：可能分档次类别征税

南京财经大学经济学院经济系主任周绍东认为，目前“营改增”具体政策还没出台，很难判断个人二手房买卖交易负税有何变化。原来营业税是5.6%，改成增值税后税率究竟如何变化，现在不好说。

其实，“营改增”从十年前就开始设计政策，每年都会对行业数据进行采样、测算，政策设计初衷就是整体行业综合负税水平保持总体平稳。那么这一轮“营改增”后对于进行二手房交易的市民来说应该影响不大。

周绍东认为，“营改增”之后不大可能实行“一刀切”的政策。“营业税都是按照5.6%征缴，但是增值税不同，增值税是对这个房子的增值部分进行征税，每个房子根据房型不同、房龄不同增值部分不能一概而论，我认为‘营改增’可能会对房子进行分档次、分类别征税。”

4．中介：提高税费会降低购房欲

中介人员表示，在目前去库存的大前提下，买卖房屋政策都以宽松为主基调，用于刺激购买。即便营改增的细则出台，也不太会将提高交易税费作为主要目的。所以，营改增后对实际的二手房购买市场不会产生太大的影响。

由于目前营改增的细则并没有出台，日后如何具体落实，税负是否会产生变化，现在都还未知。专家预测认为，未来政策细则的制定，也有可能会根据一、二线城市地区不同来区分制定，或者根据房屋面积等划分，不会一刀切。但如果营改增后，买卖二手房的税费幅度增加较大，则有可能在一定程度上影响买方的购买积极性，扭转现在的卖方市场。

南京税费新政：

契税

首套房:

90平方米以下（含）原为1%现为1%

90～144平方米原为1.5%现为1.5%

144平方米以上（含）原为3%现为1.5%

二套房:

90平方米以下（含）原为3%现为1%

90平方米以上原为3%现为2%

营业税

2年以下原为全额征收现为全额征收

2年以上（含）

原为144平方米以下免征、大于等于144平方米差额征收

购买第三套房，契税和营业税怎么收？

新政实施前，在南京是购买第三套房，契税和营业税都是参照二套房执行，即分别按照房屋总价的3%和差额的5.6%。本次新政中并未提及三套房的税费变化，因此，目前购买第三套房还是按照老政策，不能享受优惠。

二手房过户流程主要有以下四步：

一、买卖双方无贷款：买卖双方约定一个合同签订日期；一般合同签订后的三个工作日内，买房将首付款支付给卖方；并约定一个房产进交易中心的时间。进交易中心的当天，买房支付卖方除尾款以外所有的房款。20个工作日后，领取新的房产证；凭新的房产证办理物业交接手续、水电煤等过户，最后在交房时，下家将尾款结清给卖方。

二、卖方有贷款未还清：买卖双方约定一个合同签订日期；一般合同签订后的三个工作日内，买房将首付款支付给中介公司进行监管；卖方、买房和中介公司三方共同见证还清房东未付清的银行贷款。7个工作日后，银行贷款审结结束，双方约定一个房产进交易中心的时间；进交易中心的当天，买房支付卖方除尾款以外所有的房款。

20个工作日后，领取新的房产证；凭新的房产证办理物业交接手续、水电煤等过户；最后在交房时，买房将尾款结清给卖方。

三、买方贷款购房：首先对买方的贷款额度、资信进行审核；审核无误后，双方达成买卖协议。买卖双方约定一个合同签订日期；一般合同签订后的三个工作日内，买方将首付款支付给卖方；买方和贷款公司或银行签订贷款协议；7个工作日贷款审核结束后，双方约定一个房产进交易中心的时间；进交易中心20个工作日后，领取新的房产证；银行凭新的房产证，给卖方放款；凭新的房产证办理物业交接手续、水电煤等过户；最后在交房时，买方将尾款结清给卖方。

四、买卖双方均有贷款：首先对买方的贷款额度、资信进行审核；审核无误后，双方达成买卖协议。买卖双方约定一个合同签订日期；一般合同签订后的三个工作日内，买方将首付款支付给中介公司进行监管；卖方、买方和中介公司三方共同见证还清卖方未付清的银行贷款；7个工作日后，银行贷款审结结束，买方和贷款公司或银行签订贷款协议；7个工作日贷款审核结束后，买卖双方约定一个房产进交易中心的时间；进交易中心20个工作日后，领取新的房产证；银行凭新的房产证，给卖方放款；凭新的房产证办理物业交接手续、水电煤等过户；最后在交房时，买方将尾款结清给卖方。

房产证办理过户所需时间：

材料都没有问题的话，须到房产局，填写一些表格和一个存量合同，存量合同上面的金额一定要和签订合同上面的金额一样。材料都交给房产局之后，会有一个回执单，一定要在上面说明的日期去缴纳税金，一般需要15个工作日左右。税金交清以后就在那里排队等着去拿新房产证。房产证办理时限为10个工作日（自登记受理后次日起）。

二手房过户所要缴纳的费用：

交易税费共涵盖8个税种，主要有契税、营业税、印花税、城建税、个人所得税、土地增值税、教育费附加、地方教育费附加等。各税种的征收比率依地域有所差异，但区别不大。

1、契税：基准税率3%，优惠税率为1.5%和1%。

普通住宅征收比率为成交价的1.5%，非普通住宅为成交价的4%。具体征收比率：90平以下的普通住宅（首套1%、二套3%）；90至140平普通住宅（首套1.5%、二套3%）；别墅等非普通住宅（成交价的4%）。

2、营业税：税率为5.5%。

根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

3、印花税

第一种是比例税率，适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%，同时适用于房屋租赁合同，税率为1%，房产购销合同，税率为0.03%；

第二种是定额税率，适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。

4、个人所得税：税率为交易总额1%或两次交易差的20%，由卖方承担。

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的退还。

5、城建税、教育费附加和地方教育费附加等

此类税种的征收以营业税税额为计税依据，按实际缴纳营业税税额的7%、3%、1%分别缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。

注意：资金监管对二手房卖家和买家都有好处，它由独立的第三方（资金监管机构/银行）出面，保障双方利益，避免二手房买卖纠纷，从而起到降低二手房交易风险的作用。

买家：

契税：契税=房屋总价×税率

面积在144平米以上的，税率为3%；

面积在90平米以下（首套房），税率为1%

面积在90-144平米之间（首套房），税率为1.5%

交易服务费：住宅3元/平方米；非住宅11元/平方米

房屋产权登记费：住宅80元/套；截止到目前，如果税务局认定您购买的为首套房，那么登记费就可以免除。

贷款抵押登记费：80元/套

卖家：

交易服务费：3元/平米

营业税：房屋总价×5.6%（超2年免征）

个人所得税：房屋总价×1%

注意：卖家一般都会将自己要交的营业税和个税加到总房价里，其实也就是买方在承担营业税和个税。

过户过程中存在哪些资金风险如何避免：

二手房过户买卖双方最担心的就是资金的风险问题了。买方担心把钱打给卖方后，房子没过到自己名下。卖方担心房子过户后，钱没到手。但是，这二手房交易又不能真正的做到“一手交钱一手交货”，那怎么办呢？

事实上，资金监管目前已成体系，买卖双方按照既成规定来做，风险很小。那就是，无论是通过何种方式交易，首期款必须放银行监管。

具体操作方式为：买卖双方到银行签一份资金监管协议，然后各自在银行开一个账户，约定在买家过户完毕、拿到新出的房产证之后，首期款打给卖方。如果交易顺利完成，银行会把款项打给卖方；如果中间出现问题交易终止，则把首期款再打回给买方。银行提供此项服务，一般会收取单笔500元左右的监管费，但如果你是通过要按揭的银行办理资金监管，则可以省去这笔费用。

同时，银行会要求买卖双方在签监管协议时就在放款书上先签字，目的是避免买方到时候不配合放款给卖方带来困扰，而且放款时买卖双方也不需要亲自到银行，大家都省事儿。如果放款书没有提前签字，卖方在买方过户完毕之后要及时催促解冻首期款，避免“钱房两空”。

在买方交了定金之后，卖方就必须把旧房产证押在中介那，以防卖方收了定金就消失。当然，在过户后，卖方如果实在不放心拿不到房款，也可与买方约定在过户后将新房产证押在中介那里，等银行的房款打到卖方账户后再将新房产证交给买方。总之，交易过程中，充分利用中介来确保自己的财产安全十分必要。

北京二手房有多火，这个问题似乎已经不能用数据来抽象的形容了。二手房过户号前段时间才叫价千元，如今已万元，拿号办法堪比春运的火车票。

代约二手房缴税号要价近万元

最近北京的二手房非常火，到什么程度，看看二手房缴税号的紧张程度就知道了。有媒体记者爆料自己去部分区域房屋交易登记发证大厅蹲点发现的事实。

在朝阳区房屋交易登记发证大厅周边，有部门中介打出了“代办过户”的广告，中介工作人员称可提供买卖房屋的网签、缴税、过户等全套服务，开价3000元。

在西城区不动产登记大厅，由于每天会现场放出一部分号源，“代办预约”的人明显更多，不时有人凑近排号的队伍询问是否需要代办。

在记者排队领号时，一位中年男子主动走上前，称可以帮忙排号，只要400块钱，“肯定是前面的号。”

至于更难“抢到”的缴税号，这位中介人员表示仍有操作空间，如果需要，即使是次日的缴税号也能设法找到，“一个号几千到一万吧”。旁边另一位中介工作人员也表示，可代买缴税号，“明后天的都有”，但是要价1万元起，“两三千的肯定买不了”。

预约号就跟春运抢火车票一样难

根据这位中介人员的透露，中介也是通过现场取号和网络预约号码，后者与抢火车票相似，但是更加复杂。买卖双方成交后，需要中介将已预约的缴税号取消，再迅速使用买方的网签等相关信息进行预约。

不仅如此，他还特别强调，购买缴税号要先付费再拿号，“缴税号拿了就能用”，持号者可以直接办理手续，中介没有任何方式制约。不过，他坦言，缴税号预约也凭运气，有时现场有余号时就可以约到，非特别着急的情况可自行拿着相关资料约号。

根据记者踩点的情况来看，3月22日，朝阳区房屋交易登记发证大厅内座无虚席，每个窗口前都有市民等待办理业务。朝阳区所有的房产过户手续均需通过网上预约，花钱也买不到较早的过户号，“最早的号也得4月中旬了”，大厅自称中介的工作人员说。

听闻此言，记者半信半疑，但是随后通过网上预约发现，4月13日前的一手房、二手房业务预约号均已约满。据悉，每周五19:00可预约下周周一至周四的登记业务，每天放出的预约号为50个左右，但是大部分想网上预约的购房者经历都类似，“放出号后一瞬间就没了，能预约上跟中彩票似的。”

北京二手房有多火？一月成交2万套

北京楼市有多热，且看北京市住建委的统计数据，3月中上旬（1至20日），剔除保障房后，北京新建商品住宅共网签5354套，较2月交易量增长63.2%；二手住宅共网签17096套，较上月全月多出12.9%。

再细说一下二手房，根据一些二手房交易中介机构的数据，3月中上旬新房几乎每种房型都比2月的成交量有所增加。其中，一居室成交量为1707套，较2月增长75.4%，增长幅度最高；二居室成交1428套，较2月增长54.2%；三居室成交1637套，较2月增长69.6%；四居室成交182套，比2月增长34.8%。

二手房量在涨价也在升一年涨了近三成

根据北京市统计局、国家统计局北京调查总队最新发布的北京市住宅销售价格指数显示，近一年来北京的二手住宅价格上涨幅度明显高于新建商品住宅，以去年2月份的价格为基准看，截至上月，北京市新建商品住宅价格涨幅仅为12.9%，而二手住宅价格涨幅则高达27.7%，涨幅超出一倍都不止。

另外从统计数据来看，无论北京的新建住宅还是二手住宅，大户型的涨幅明显高于小户型，显示出大户型住宅更为抢手，升值空间更大。以二手房为例，大户型涨幅最为凶猛，小、中、大户型同比涨幅分别为27.6%、27.5%和28.4%。

2016年5月1日，我国营改增试点全面启动，南京买房缴税窗口咨询量猛增。购房指南在此给你奉上交税必知操作细节，希望能帮到您。

营改增后南京买房缴税窗口实行一窗式办理

据了解，营改增后交税地点不变，缴纳税费基本不变，但税种发生改变，取号方式也改变了。之前不满两年卖房所缴纳的营业税属于地税范畴，而“营改增”后收取的增值税属于国税的范畴，应当由国税局收取。

目前，南京市房管局缴税窗口已实行一窗式办理，也就是说地税和国税窗口合并，增值税和契税、个税等在统一窗口缴纳。也就是说，办理纳税申报及开票等业务，卖卖双方都只需要取一个号，按叫号顺序在同一窗口办理。因此取号时，也需要买卖双方本人都到场，否则无法取号办理。

然而，房管局工作人员很快发现，一窗式交税办理进度比较迟缓，排队等待的时间较长。房管局工作人员建议购房人，条件允许的可以过两天再来办理出件，无需扎堆办理。

二手房交易营改增，你需要知道的操作细节

细节一：营改增的执行时间：以过户时间为准

根据国税总局发布的《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》明确了营改增的时间，即5月1日。

南京会准时执行，以二手房过户时间为准。5月1日前过户的按照旧政策，5月1日（包括5月1日）以后过户的按照新政策执行。

细节二：增值税究竟要少交多少钱？

“营改增”后税费到底如何交呢？根据华侨路房产交易中心三楼的税务窗口工作人员的解释：“营改增后，住宅满2年的免征增值税，不满两年需缴纳增值税，取消营业税。卖方增值税按交易房价的5%收取，但还需加上其他附加税，计算下来约等于计税价格的5.6%。也就是说和以前收取的5.6%的营业税相差并不大。”

而南京国税局的工作人员则表示，营改增后的增值税其实是，二手房营业税的征税政策和免税政策都平移过来了，过去征营业税5%，现在改为增值税还是5%。如果本次售房缴纳增值税及附加，那么契税可以按计税价格-增值税来缴纳。

“营改增”后买房缴纳的契税个税都有可能减少，由于计算公式的不同，“营改增”后计算这三种税费时，房屋销售额均为不含税的数额。征税的成交价格不含增值税，也就是说税率不变，但计税价却减少了，等于也少缴纳了一部分契税和个税。也就是说，营改增后二手房交易的双方均受益。

举个例子：

如果首次购买一套成交价格100万元，80平米的二手房：

营改增前应缴纳的营业税=100万×5%=5万元，

营改增后应缴纳的增值税=100万÷(1+5%)×5%=4.76万元，缴纳的税款减少了约2400元。

营改增前应缴纳的契税=100万×1%=1万元，

营改增后应缴纳的契税=100万÷(1+5%)×1%=0.95万元，缴纳的税款减少了约500元。

营改增前应缴纳的个税=100万×1%=1万元，

营改增后应缴纳的个税=100万÷(1+5%)×1%=0.95万元，缴纳的税款减少了约500元。

细节三：满两年免征中的“两年”从什么时候算？

据了解，5月1日后，南京市国税局对南京满两年的房屋依然免征增值税。那么问题来了，什么是满两年？要如何界定这个“两年”呢？

对于房改房，以公有住房买卖契约、购房发票或收据、产权证等注明的时间，按“孰先”的原则。

对于商品房，以契税完税证、产权证等注明的时间，按“孰先”的原则。

继承、遗嘱、离婚、直系亲属赠与、遗失补办等方式取得的住房以原购房时间连续计算。

拆迁偿还、非直属亲属赠与与取的住房，以本次领证时间计算。

细节四：现在缴税的材料有哪些？

在办理流程上，根据南京市地税窗口的介绍，也基本和“营改增”之前的办理流程相同。

买卖双方携带房屋交易信息表、身份证、户口本、结婚证、购房发票等基本材料，以及在房管局窗口领取的缴税单、房产交易地税联系单等其他材料即可。

需要注意的是，因为政策规定无论营业税还是增值税，都是卖房缴纳，因此需提供卖房身份证及复印件。另外，由于营业税收地税局收取，而增值税由国税局收取，5月1日起“地税联系单”也将发生变化。

缴税时，买卖双方到窗口核实、确定交易涉及税种，填写相关税种申报表后，经复核无误的，缴纳具体税费并获得票据证明。

细节五：现在增值税缴纳流程有变化吗？

根据江苏省国税局货物和劳务税处处长夏敏介绍，个人二手房交易营改增后，办税程序、办税资料和办税渠道都不变。目前我们可参考营业税缴纳程序，具体增值税缴纳细则以官方规定为准。

南京二手房营业税缴纳流程如下：

1、买卖双方到房管局三楼36号发证窗口领取税费单；

2、买卖双方到税务63号窗口取号；

3、买卖双方到54-62号窗口办理缴税手续，完税后获得税票；

4、买卖双方到财务48-49号窗口办理缴纳登记费、交易手续费手续。

房产继承税费是由国家税务机关征收的，按照《继承法》的规定，把被继承人所遗的房产转归继承人的行为活动中产生的相关税费，包括契税和遗产税等。契税，是指房屋或土地在买卖、赠与等行为时，向承受人或受赠人所需缴纳的一种税费，只针对非法定继承人征收；而遗产税在我国目前暂未开始征收。

对于契税的征收是有法律依据的。我国《契税暂行条例》中有规定收取契税满足以下条件：

国有土地使用权转让、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。

遗嘱继承房屋是否征税，要分两种情况来确定：

1、对于法定继承人继承房产，国家税务总局对继承土地房屋权属征收契税问题做出规定，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属时，不需要缴纳契税

2、法定继承人之外的继承人根据遗产继承，这种行为实际上属于遗赠行为，应缴纳契税。

房产继承税缴纳流程

继承房产产权，是以死者没有遗嘱为前提的，必要条件是直系亲属才能有权利分享继承权。所以，在继承产权之前一定要先确定可同时享有该物业产权的人数，并提供有效的证明。先要去办理公证，需要提交的材料有被继承人死亡证明、该套房屋的产权证明或其他凭证、户口簿或其他可以证明被继承人与法定继承人的亲属关系的证明文件、继承人的身份证件和其他公证处要求提供的文件。有遗嘱的继承权公证比后者需要多提供一份已经被公证过的遗嘱。

继承权公证费按照受益额，也就是继承人所继承房屋经过专业部门评估后的评估价值的来收取。有的被继承人会留下遗嘱，在继承权的公证上也分成了有遗嘱的继承权公证和无遗嘱的继承权公证两种，办理这种公证的时候，需要提交的材料有被继承人的死亡证明、该套房屋的产权证明或其他凭证、户口簿或其他可以证明被继承人与法定继承人亲属关系的证明文件、继承人的身份证件和其他公证处要求提供的文件。有遗嘱的继承权公证比后者需要多提供一份已经被公证过的遗嘱。

什么是比特币？

比特币是一种虚拟货币，它采用密码加密系统来促进安全的传输和存储。与法定货币不一样，比特币并不是由中央银行印刷的，也不是由任意央行支持的。比特币是利用所谓的“挖矿”生成的。在该流程中，分布式网络中的高性能计算机采用开源数学公式生成比特币。

开采比特币要真正的高科技硬件以及数小时甚至于数天的时间。人们能够 挖掘比特币，也可以利用采用信用卡甚至于PayPal帐户支付现金来从某人购买比特币。比特币能够 像法定货币一样用作购买商品和服务。

重要要点

比特币是一种去中心化的加密货币，像法定货币一样用作购买和服务。

在美国，美国国税局将比特币视作资产，而不是货币。

美国纳税人务必出于税收目的报告比特币交易。

假如比特币在交易前持有小于一年，则采用短期资本收益。

假如在交易前将比特币持有超出一年，则采用长期资本收益。

了解比特币

比特币现在已在交易所上市，并已与美元和欧元等世界领先货币配对。当美联储宣布不能将与比特币相关的交易和投资视作非法时，它承认比特币的重要性日益提高。

最初，比特币的吸引力部分归因于这样一个事实，即它没有受到监管，能够 用作交易中以避免税收义务。比特币的虚拟性质及其普遍性也使得在跨国交易中难以追踪。

同样，世界各地的政府当局很快意识到，比特币吸引了可能进行非法交易的黑商。自然，比特币无法逃避税务部门的长期监视。

比特币税收

在世界范围内，税务机关已尝试提出有关比特币的法规。关于比特币的处理，美国国税局（IRS）与其他国家/地区的同行几乎都在同一页上。美国国税局说，比特币应该被视作资产或无形资产，而不是货币，因为它并不是由中央银行发行的。比特币被视作一种资产，使税收的含义变得清晰。

联邦机构在2019年7月表示，它正在向10,000多名纳税人发送警告信，它怀疑“可能无法报告收入并无法从虚拟货币交易中支付所得税款或未正确报告其交易”。它警告说，不正确的收入报告可能会导致罚款，利息甚至于刑事诉讼。

美国国税局已强制要求报告各种比特币交易，无论其价值多么小。因而，每位美国纳税人都务必记录所有购买，售卖，投资或采用比特币支付商品或服务（美国国税局认为以物易物）的记录。

鉴于比特币被视作资产，因而，假如你采用比特币进行简单交易（例如在超市购买杂货），则会造成资本利得税（长期或短期，取决于你持有比特币的时间）。对于比特币，以下是将导致税收的不一样交易：

将个人开采的比特币售卖给第三方

将某人购买的比特币售卖给第三方

采用可能已经开采的比特币购买商品或服务

采用从某人处购买的比特币购买商品或服务

场景一和场景三是挖掘比特币，采用个人资源，随后将其售卖给某人以换取现金或等值的商品和服务。放弃比特币获得的价值在扣除采矿流程中造成的任意费用后，作为个人或企业收入征税。

此类费用可能包括电力成本或用作开采比特币的计算机硬件。因而，假如能够开采10个比特币并以每个250美元的价格售卖它们，则你务必在扣除任意可扣除费用之前将2500美元报告为应税收入。

场景二和场景四更像是对资产的投资。假设以每枚200美元的价格购买了比特币，而放弃了一个比特币，以换取300美元或等值的商品。投资者在持有期间已在一枚比特币上获得了100美元的收益，并将为超出部分缴纳资本利得税（假如持有超出一年，则为长期收益）。

短期和长期资本收益

假如在售卖或交换之前持有比特币小于一年，则收取短期资本利得税，该税额等于个人的普通所得税税率。可是，假如比特币持有时间超出一年，则适用长期资本利得税率。

在美国，应税收入小于78,750美元的人的长期资本利得税率为0％，应税收入在78,750美元至434,550美元之间的单身报税者为15％（已婚夫妇和寡妇共同申报为488,850美元，对于分别申报的已婚夫妇为244,425美元，对于一家之主为461,700美元），应税收入超出15％门槛的夫妇为20％。

因而，假如个人持有比特币超出一年，则其税率将小于普通所得税税率。可是，这也限制了人们能够 要求的长期资本损失的税收减免。资本损失仅限于当年获得的总资本收益加上不超过$3000的普通收入。

5月1日，营改增后，个人二手房交易营业税也将改为缴纳增值税。

但是改了之后要怎么缴?在哪缴?缴多少呢?

在哪缴?

由于个人二手房买卖涉及的税种较多，为避免纳税人在办税时两头跑，国家税务总局暂定由地税局办理个人买卖二手房增值税的纳税申报受理、计税价格评估、税款征收、税收优惠备案、发票代开等有关事项。

地税机关代征增值税的流程仍保持原征收营业税时的流程不变。

缴多少?

新规定

根据相关规定，原来符合减免营业税条件的在营改增后依然减免增值税：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

不符合减免条件需缴纳增值税的，相应的税负将有所降低。其中，个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。如以一套购买后不满2年的住房含税销售额为100万元为例，征收率为5%。

营改增前，其应缴纳的营业税为：1000000×5%=50000元

现应缴纳的增值税为：1000000/(1+5%)×5%=47619.05元

减少的税款为：50000-47619.05=2380.95元

营改增后，个人转让其取得的商铺，以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算的依据。假设某人销售商铺，含税销售额100万元，扣除额(商铺买入时的价格)80万元，征收率为5%。

〖计算公式为：应缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%〗

营改增前，原应缴纳的营业税为：(1000000-800000)×5%=10000元

营改增后，现应缴纳的增值税为：(1000000-800000)/(1+5%)×5%=9523.81元

减少的税款为：10000-9523.81=476.19元

存缴需要提交什么资料?

五一后，青岛市"增值税"成功上位。相比较之前的营业税，增值税税额略有减少但差别不大，而真正对税费产生较大影响的是缴税基数的计算方式。营改增后税费到底该交多少？

缴税基数如何确定？

首先需确认与缴税基数相关的3个数值，分别是上手价、网签价和地税指导价。

【注】上手价：房屋上一次交易的网签价；网签价：网管局系统里体现的成交价格；地税指导价：区域最低过户指导价。

1、房子满两年的情况，需要对比上手价、过户指导价、网签价及经过计算的上手价和过户指导价，最高者即为缴税基数：

例如：

1）上手价高，缴税基数为：上手价÷（1+5%）

2）过户指导价高，缴税基数为：过户价÷（1+5%）

3）网签价高，缴税基数为：网签价÷（1+5%）

注：崂山区无变化，缴税基数仍为上手价、网签价、地税指导价中最高者为准；房子不满两年的情况，需对比上手价、过户指导价、网签价，最高者经过计算为缴税基数。

营改增后究竟要交多少税？

1、增值税

增值税税率为5%，附加税税率为0.6%，在实际操作中，增值税与附加税绑定征收，总税率为5.6%。

若房屋满两年（以房产证登记日期或契税发票日期更早者计算），则免征增值税。

2、个税

若房屋满五年唯一，则免征个税；另外个税税率因房屋性质不同会出现差别，具体征收标准如下：

1）房屋性质为商品房，个税税率为2%。

2）房屋性质为公房、经济适用房、房改房、集资建房、解困房，个税征收1%，同时需征收1%土地收益金。

3）房屋性质为拆迁房、安居房：个税征收1%，无需缴纳土地收益金。

4）拆迁返还的经济适用房出售后再次交易：个税征收2%，土地收益金征收1%。

3、契税

契税税率与房屋面积及购房者名下房屋套数息息相关。其中认定首套二套新标准为：拟购住房所在县（市、区）行政区域内查询购房者名下的房屋套数，以此确定缴税标准。

1）个人首套房：90（含90）平以下契税税率为1%，90平以上契税税率为1.5%。

2）个人二套房：90（含90）平以下契税税率为1%，90平以上契税税率为2%。

3）个人三套房：统一征收3%。

4、评估费

如果购房者是贷款买房，需要向评估所缴纳评估费。

标准：商业贷款按照评估值的千分之二征收，公积金贷款按照评估值的万分之四征收，封顶500元。

5、手续费、工本费、印花税

在办理房产证时，需要缴纳手续费、工本费、印花税。

手续费6元/平方米（买卖双方各3元）；工本费80元；印花税住宅为5元，商用税率1％。

《耕地占用税法》于2018年12月29日会议通过，并即将于今年9月1日开始实施，同时2007年12月1日颁布的《耕地占用税暂行条例》废止。

那么，哪些行为需要交耕地占用税？税费如何计算？缴了税就算合法占用耕地了吗？

哪些情况需要缴税？

本法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。

在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。

纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照本法的规定缴纳耕地占用税。

税费如何计算？

耕地占用税一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。

1、人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；

2、人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；

3、人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；

4、人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。

占用基本农田的，应当按照本法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额，加按百分之一百五十征收。

哪些情况免（减）征？

占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。

农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。

占用农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。

农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。

缴税后耕地建房就合法了吗？

很多农民朋友最关心的问题就是，以前提到的违法占用耕地建房，现在是不是只要缴纳耕地占用税以后就变成合法的呢？

当然不是，只有那些经过正规审批，符合土地利用整体规划的占用耕地行为，才可以缴纳耕地占用税。拿到完税凭证才能到自然资源主管部门申请建设用地批准书。

未经过批准取得相应的建设用地许可证、规划许可证、农用地转用审批等利用耕地建设的违法房屋，不可能通过缴纳耕地占用税使它合法化。换句话说，这类违法建筑就不能缴纳耕地占用税，该拆的还得拆！

《耕地占用税法》主要目的还是在于打击违法占地，加强土地管理，保护咱们农民的耕地，以税收手段减少对于耕地的无效占用，从长远看，对咱们农民还是非常有益的。